建筑业小规模纳税人税收优惠政策，小规模纳税人2万以下免税城建税免-中国黑防联盟

1，小规模纳税人2万以下免税城建税免

月销售额20000万元以下免征增值税、营业税，以此为计算根据的城建税不用征收。

小规模纳税人2万以下免税城建税免

2，2022年小规模纳税人税收优惠政策

2022年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。

2022年小规模纳税人税收优惠政策

3，小规模纳税人免税

这样对吗？不对。免税是针对企业而言的，不是税种，应该是“按6000+18000=24000缴纳税”。如果涉及到增值税同时也涉及到营业税，可以分别缴纳，但两种税的计税基数超过2万元就要纳税了，是按全额计税，而不是差额（销售额-2万）。

你好，入“补贴收入”。小规模纳税人直接减免增值税的会计处理如下：月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6％或4％的征收率计算免征增值税税额。（1/2）借：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税（2/2）借：应交税费－应交增值税贷：补贴收入

对的。只要增值税的对应的不含税的销售额低于20000元，营业税的含税计税额低于20000元都是免税的。增值税的免税销售额=销售额/1.03，所以含税的免税销售额是低于20600元。

小规模纳税人免税

4，小规模纳税人优惠政策

小规模纳税人税收优惠政策，具体如下：1、月销售额十万元以下的增值税小规模纳税人，会免征增值税；2、对于小型企业年应纳税所得额，不超过一百万的那部分，会减按百分之二十五算入应纳税所得额；3、对于年应纳税所得额超过了一百万的部分，按照百分之二十的税率去缴纳企业所得税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

5，小规模纳税人怎么样才能免税

小规模纳税人，如果符合免税政策的规定，可以直接在纳税申报时填报减免?　　《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）附件《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明第二条第（十二）款规定，第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。　　因此，小规模纳税人销售蔬菜的免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9栏“其他免税销售额”中体现。　　小规模纳税人免税条件：　　一、小规模纳税人如未达起征点则不必缴纳增值税，　　二、法定免税项目有一下几项：　　1、农业生产者销售的自产农产品　　2、避孕药品和工具　　3、古旧图书　　4、直接用于科学研究、科学实验、和教学的进口仪器、设备　　5、外国政府、国际组织无常援助的进口物资和设备　　6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品　　7、再生资源、有机肥、边贸企业和边销茶等等看有帮助请采纳！谢谢

小规模纳税人，亦要根据税法的要求，即使免税也要申报。当营业额未达起征点时，会计处理仍应按应税收入核算，计算应缴的增值税税款，待本期末确认免税时，将应交税款计入营业外收入。在纳税申报时，不含税营业记入申报表中的免税销售额栏即可。

6，2021年小规模纳税人增值税税收优惠政策

一、小规模纳税人免征增值税政策出台背景　　为进一步支持小微企业发展，今年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中提出，“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务院批准，3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号，以下简称“15号公告”），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。同日，税务部门还制发了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号，以下简称“6号公告”），对相关征管问题进行明确，主要包括免税或放弃免税开具发票、开具红字发票、填写申报表等问题。二、小规模纳税人免征增值税政策内容及执行期限问题　　刘运毛介绍，2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。　　今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。　　根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。　　小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。三、所有小规模纳税人都能享受新的免征增值税政策吗？　　小规模纳税人免征增值税政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。　　从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，也就是说，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，优惠力度非常大。四、2022年第一季度小规模纳税人如何缴纳增值税？　　今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。举例说明：一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策，因此需要缴纳的增值税为0.6万元。五、小规模纳税人享受免征增值税的应税销售收入范围是什么？　　根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。　　小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，这里需要注意的是，前期出台的一些减征政策，比如销售自己使用过的物品减按2%征收，二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，因此对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。　　小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。六、如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税？根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号，以下简称15号公告）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。　　上述政策明确，只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。举例说明：一家建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。如该企业在外地开展建筑施工业务，则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。需要特别说明的有两点：一是，一般纳税人发生的预缴项目，均不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税。例如，建筑业的一般纳税人，就不得按照15号公告暂免预缴的规定执行。二是，小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。例如，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目取得预收款，因房地产销售适用5%征收率，因此，该小规模纳税人不适用15号公告的规定，需按规定预缴增值税。再如，小规模纳税人出租异地不动产，因适用5%征收率，不得享受暂免预缴政策，仍需按规定异地预缴增值税。七、小规模纳税人是否可以部分放弃免税？　　小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。举例说明：一家制造业小规模纳税人，全部销售额均为销售货物，适用3%征收率。预计2022年4月份销售额80万元，其中30万元下游企业要求开具专用发票，其他的50万元下游企业无特殊要求。该公司可以针对30万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票，按规定计算缴纳0.9万元增值税；其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策，开具免税普通发票。

7，小规模纳税人季度9万免税附税也免税吗分录怎么做

增值税都免，附加税自然免除，属于直接减免。借：银行知存款或应收账款贷：主营业务收入贷：应缴税费-应缴增值税-减免税额借：应缴税费-应缴增值税-减免税额贷：营业外收入小规模企业道未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。扩展资料增值税对小规模内纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产容，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。参考资料来源：搜狗百科-小规模纳税人

借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入贷：应缴税费-应缴增值税-减免税额借：应缴税费-应缴增值税-减免税额贷：营业外收入

增值税都免了，附加税自然免除，属于直接减免，增值税就不用做分录了借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入

小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——政府补助

8，小规模纳税人减免税收优惠政策有哪些

享受小微企业增值税优惠政策的纳税人范围?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元或季销售额不超过9万元的，免征增值税;月营业额不超过3万元或季营业额不超过9万元的，免征营业税。

一、增值税优惠。增值税起征点：纳税人销售货物或应税劳务，未达到起征点的，免征增值税。具体规定为：1、销售货物的，为月销售额20000 元；2、销售应税劳务的，为月销售额20000 元；3、按次纳税的，为每次（日）销售额500 元。二、领购发票时免收发票工本费优惠。为进一步减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，国家税务总局发出《关于免收小型微型企业发票工本费有关问题的通知》，自2012年 1月 1日至2014年12月31日，小型微型企业和个体工商户领购发票时免收发票工本费，这是国家陆续推出的让惠于民的新举措。三、企业所得税优惠。财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

9，建筑行业一般纳税人2020年税率有什么优惠

9% 税率建筑业一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。3%征收率1、建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率;2、(一般纳税人的简易征收)建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。6%税率提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务;开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探;适用现代服务的6%税率。再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务;开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。13%税率建筑行业在销售建筑材料，出租机械设备时，会出现13%的税率。出租建筑施工设备分两种情况：第一，出租建筑施工设备并配备操作人员，属于“建筑服务”，适用于9%的增值税税率。第二，出租建筑施工设备，不配备操作人员的，属于“有型动产租赁服务”，适用于13%的增值税税率。所以，需要区分情况来处理。还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。

煤炭行业的增殖税一般纳税人,税率是13%,没有相关的优惠政策!

对于一般纳税人企业，2020年没有什么税率的优惠。一般纳税人执行一般计税法的建筑企业增值9%；一般纳税人执行简易计税法的增值税征收率3%。小规模纳税人在3月至12月底，增值税征收率可以选择1%。

10，营改增后小规模建筑业税率是多少

现在建筑工程税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条规定了增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目(即开工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法为增值税征收率3%。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

在本次营改增扩围中，建筑业的情况同样比较特殊。营改增后，建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人(年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人)和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。对于小规模纳税人，以及一般纳税人选择简易计税方法的，由于增值税属于价外税，在计税时只按不含税价计算增值税，同等条件下，实际税负仅有2.91%。此外，月销售额在3万元及以下的小规模纳税人，在规定时间里免征增值税。而对于一般纳税人，税率虽然提升，但营改增后小到一包水泥、一根钢筋、简易工棚，大到施工机械取得的进项都能用来抵扣，实际税负很有可能是降低的。

租赁有形动产等适用17％税率，交通运输业、建筑业等适用11％税率，其他部分现代服务业适用6％税率。 ——交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。 ——计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。 ——服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。小规模纳税人按3%征收增值税。

营改增后小规模建筑业税率是3%

财税2016第36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。