书名：CRS全球新政实操指南

副书名：高客国际身份安排及财富新布局

作者：王芳律师家族办公室法税团队

出版社：中国致公出版社

出版时间：2018年3月

书号：978-7-5145-1103-1

定价：88.00元

图书分类：畅销·金融

编辑推荐

★ 国内首部通俗讲解CRS相关知识及信息的图书

★ 中国顶尖家族办公室——王芳律师家族办公室法税团队倾力打造

★ 高净值人士、大金融领域从业人员必读

★ CRS影响未来全球财富布局，读懂未来财富趋势，必须了解CRS

★ 超值精装。精装全彩印刷，封面用皇家绒布面，辅以烫压、烫金等工艺，高贵大方

内容简介

《CRS全球新政实操指南：高客国际身份安排及财富新布局》，是一本通俗讲解CRS相关知识及应对策略的普及读物。CRS中文翻译为“统一报告标准”，由经合组织发起，全球一百多个国家（地区）参与，是对参与国（地区）税收居民金融账户涉税信息进行自动交换的准则。对中国大陆税收居民而言，CRS带来的影响就是，中国税收居民在海外（包括香港等地区）拥有的金融资产账户信息，将被定期披露给中国税务部门。理论上，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入情况。中国实施首次CRS涉税信息交换的时间表是2018年。

CRS的实施，对拥有海外资产的高净值人士，及从事保险、信托、私人银行、移民、国际税务等行业的从业者，会产生深刻影响。

《CRS全球新政实操指南》从十个方面讲解了CRS的相关知识，包括CRS的来龙去脉、中国大陆如何实施CRS、CRS对高净值认识及大金融领域从业人员的影响，以及CRS对人寿保险、家族信托、移民等行业带来的冲击。

《CRS全球新政实操指南》，是由专业人士写给非专业人士学习CRS的普及入门读物，在通俗讲解CRS各方面知识的同时，重点就各相关人群如何应对CRS，给予了切实可行的建议。

作者简介

王芳律师家族办公室法税团队，是目前中国规模最大、成立最早的家族办公室团队。该团队常年为招商银行、光大银行、交通银行等担任法律顾问，是中国诸多保险公司、信托公司的法律及税务顾问。2016年，该团队在第一届国际家族办公室大会中荣获“亚太地区最佳法律服务机构”“中国最具影响力家族办公室理论研究成果奖”，2017年获得了“薪火奖”之中国最佳法律服务家族办公室荣誉。团队擅长为高净值人士提供财富保障及传承服务，为各大保险公司进行法律及税务培训。

本书作者成员包括：“亚太地区第一等律师”王芳，香港家族办公室协会法律专业委员会主任李爽律师，亚太财富论坛“薪火奖·优秀私人财富规划师”冯骜税务专家，大成律师事务所资深律师黄利军，大成律师事务所中国总部合伙人律师薛京，认证私人银行家（CPB）资深讲师古致平博士。

王芳序

各位亲爱的读者，当您拿到这本崭新的《CRS全球新政实操指南》时，我要恭喜您了，因为这是国内第一本关于境内外CRS实施要点的专著。全球规模最大的律师事务所大成律师事务所（Dentons）的王芳律师家族办公室法律税务专业团队为本书付出了很多心血与精力，期待与您一起交流，一起探讨。以下是我作为本书的主编与各位读者想说的话。

首先，非常感谢各位朋友及粉丝一直以来对我们团队的厚爱。这些年来我们团队的讲座及著作，各位都给予了热心的支持，让我们心存感动与喜悦。正是有各位新老朋友的厚爱与信任，我们才有更多的动力创作新的作品，可以说，这本书也是在广大朋友不断的提问下催生出来的，感谢各位！

同时我想说，CRS是一项非常复杂的国际税务制度及安排，牵涉上百个国家（地区），而且刚刚开始实施，未来仍有许多变数。王芳律师家族办公室法律税务专业团队不是国际税务CRS专家，我们能做到的是，将复杂晦涩的税务问题通过形象生动的非专业用语，深入浅出地表达或解释出来，尽可能地让非法律及非税务专业的读者通过阅读本书，初步理解什么是CRS。所以，如果此时手捧此书的是一位税务专家，那么请您多包涵，也许在专家眼里此书有许多地方的表达不够严谨，不够深入。但在撰写此书时，我们团队反复权衡后认为，如果用非常严谨、专业的术语来写的话，就失去了最初创作此书的意义，读者又会云里雾里地看不太懂了。举个简单的例子，如果专业表达应该这么说：“夫妻一方婚前财产在婚内夫妻关系存续期间的投资经营收益应属于夫妻共同财产。”但我们“翻译”过来就变成：“即使结婚前是您赚的钱，如果婚后投资了，新赚的增值收益可能也变成两口子的共同收益了。”听起来，后者的表达不够严谨，但读者与听众却乐了，因为好懂。

所以，这不是一本非常严谨的专业书籍，而是一本帮助高净值客户及广大金融领域从业人员快速明白CRS是什么的书籍。关于这一点，还请各位读者理解与包涵。

我想说的第二点，是阅读本书的重要意义。

如果我们把这本书送给一位普通的公司行政人员，可能他丝毫不会感兴趣，因为书中讲到的一切离他太遥远了，但如果把这本书送给一位私人银行的客户，他可能会如获至宝，因为CRS是什么这一问题已经在他心中困惑很久了。

CRS在境内外的逐步实施，会影响许多中国高净值客户，他们不仅担心私人财富曝光的问题，还担心会带来税务补缴及未来持有资产的税负成本问题。这些客户大致包括几类：移民的客户、外国定居客户、获得外国国籍的客户、从事国际贸易的客户、海外拥有金融资产配置的客户，等等。截至2017年，中国这些高净值客户已达到187万人！

CRS在境内外的实施不仅仅会影响高净值客户，还会影响诸多的金融财富机构及其从业人员，包括银行、保险公司、信托公司、基金公司、移民公司、证券公司、期货公司、第三方理财机构、家族办公室……因为实施CRS金融账户信息申报与交换的主要义务机构是金融机构。这不仅将带来商业模式、服务流程、客户体量的变化，也为数百万金融行业从业人员带来了更多的挑战。例如，当我们为客户进行资产配置计划时，就得先想到CRS下金融账户是否面临信息交换的问题；当我们为客户办理移民时，就要提前想到税收居民身份的认定及未来客户的国际税务负担；当我们给客户规划大额保单的时候，就要提前想到保单披露及保单税务筹划问题；当我们给客户规划国际家族信托时，信托委托人及受益人的税收居民身份安排及规划哪一法域的信托就显得尤为重要……诸如此类的工作，无一不与CRS紧密相关。

所以，我们认为，本书的出版对私人财富管理及大金融领域的从业人员具有重要意义。只有走在时代的前列，敏感于时代的变化，积极提升自己的国际税务素养，才能更专业地服务好高净值客户，并成为真正的家族财富管家。

由于CRS在中国刚刚开始实施，在海外也算是新鲜事，各国（地区）的具体操作流程及细节都还在摸索尝试中，所以，本书只是开了个头。也许将来随着各国（地区）实施CRS的不断成熟，相关的操作要点及流程、规则还会产生许多变化，到那时，也许本书的内容会显得“落伍”，但没关系，从无到有也是非常重要的一步。

在此，王芳律师家族办公室法律税务专业团队郑重提醒各位读者，即使您通过本书初步了解了一些有关CRS的知识，但涉及您本人或您的客户具体的税务规划时，我们还是建议您向该国（地区）的税务专业人士请教。例如，如果您移民了加拿大并且在加拿大拥有诸多金融资产，那么我们建议您不仅在中国寻求税务专业人士的帮助，还可以考虑在加拿大寻求税务专业人士的支持。原因是，各国（地区）税制极其复杂，是一个庞大的系统，如果您需要的是专业准确的服务，那么我们建议您在税收居民所在国（地区）或是金融资产持有国（地区）向当地税务专家咨询，以做更科学的规划。本书只是一个引子，给您打开一扇窗户，如果您想领略窗户之外更多的风景，那么，您就需要当地的导游了，对吧？

最后，我们团队在撰写本书时也参考了一些境内外专业人士的观点及文章，将我们团队的心得与他们的研究结论融会贯通。为保证阅读的流畅性，对参考的观点及研究结论没有在书中一一注明，在此一并感谢境内外的各位专家，并请大家多多包涵。本书的不足之处也恳请各位指正，欢迎大家一起来研究探讨。我们很乐意与各位朋友并肩行走在真理与实践的探索之路上，共同提升，共同进步！

目录

第一章　CRS与我有关吗？

01　并不遥远的“炸弹”——CRS是什么　

02　地球上有CRS的“世外桃源”吗？——CRS签约国（地区）梯队名单　

03　谁有钱谁着急？——CRS都会影响到谁

04　不懂这个都不好意思混在财富圈——为什么CRS会这么火　

05　是不是加入CRS交换名单，就意味着所有的国家（地区）都需要进行信息交换？　

第二章　中国打算怎么执行CRS？

01　我国实施CRS的官方文件是什么？——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》简介　

02　谁的金融账户信息会被交换？——各国金融账户信息交换的对象　

03　哪些机构会交代客户的金融账户信息？——CRS申报义务机构　

04　什么时候我的账户会被调查？——CRS在中国实施时间表　

05　我的金融账户是怎么被翻出来的？——中国各大金融机构将如何对客户金融账户进行尽职调查与识别　

06　我的哪些信息会被交换？——CRS金融账户信息交换的具体内容　

07　2018年首次交换信息时我会有税务风险吗？——披露不等于交税　

08　什么是消极非金融机构？　

09　保险是否还那么“保险”？——大额保单会否被披露　

10　客户在2017年7月1日之后在金融机构新开户与之前会有什么不同吗？——境内实施CRS的新开户合规要求

11　我把钱转到第三方理财机构，是不是就不会被披露了？——什么是CRS中的投资实体　

12　老板们要不要把企业银行账户关掉？——CRS下哪些企业账户会被披露　

13　对企业来说，多少钱的账户才算“安全”？——企业金融账户清查金额分档　

14　我移民谁也不知道，应该没事吧？——这样的侥幸心理在CRS下是否可行　

第三章　我到底该给哪个国家交税？——各国税收居民认定

01　人移，税不移？——先搞清楚您算哪一国税收居民　

02　已经移民了，我在移民国赚的钱还要报给中国吗？——移民后海外收入是否需要向中国报税　

03　我在境外的资产也要主动交代吗？——全球资产披露制度　

04　我已经移民拿了绿卡，但仍常住中国，到底算是哪一国的税收居民？　

05　如果我常住移民国加拿大，是不是就不算是中国的税收居民了？　

06　如果我申请了美国绿卡，但我基本上只住在中国，应该不算美国税收居民吧？　

07　我获得了安提瓜护照，那我算是安提瓜的税收居民吗？　

08　如果我有香港临时身份证，在内地和香港两地跑，我算哪一边的税收居民呢？　

09　如果我有香港永久性居民身份证，又常住香港，应该就不是内地的税收居民了吧？　

10　如果我已经获得新西兰国籍，应该不用再向中国交税了吧？　

第四章　海外资产起底风波——香港及境外实施CRS的关键点

01　香港打算怎么干？——香港实施CRS具体法律政策解读　

02　我的哪些境外资产会被披露出来？——境外CRS实施会披露哪些金融账户信息

03　什么时候我的香港资产会被披露？——香港金融机构实施CRS的进度及时间表

04　香港的银行为什么突然寄给我CRS表格？——《税务居住地自我申报证明书》该如何填写　

05　我正在办香港投资移民，我在香港的金融资产还会被披露回内地吗？——移居香港的客户关心的问题

06　我在香港有离岸控股公司，公司账户信息会被披露吗？——设立在“避税天堂”的公司的账户金融信息暴露风险　

07　如果我把香港的账户转到父亲名下，可以避开CRS吗？——在香港用资产代持是否可行　

08　更改香港金融机构的开户信息是否有用？——香港金融机构对客户税收居民身份认定标准解析　

09　在香港的哪些资产不会被披露？——CRS下的豁免金融账户　

10　如果我已经移民加拿大，香港金融机构会怎么披露我的香港账户？——多国（地区）身份客户资产披露方向　

11　如果我把香港的存款转到美国，是不是更安全？——中国、美国、中国香港地区之间的信息交换制度　

12　我在香港银行开户时用的是香港临时身份证，那么香港银行会将我的存款信息报给内地吗？　

13　如果我在香港银行开户用的是香港永久性居民身份证，香港银行会将我的存款信息报给内地吗？　

14　如果我在中国香港银行开户用的是澳大利亚绿卡，我的存款信息会被报给中国内地还是澳大利亚？

第五章　CRS实施会影响做国际贸易的老板吗？

01　为了做国际贸易，我在香港注册了一家公司，这家公司的账户信息会被披露吗？

02　我做国际贸易，公司注册于马绍尔群岛，在香港银行有账户，需不需要关掉这个账户？

03　我在开曼群岛注册了公司，以这家公司的名义投资香港的基金，这会被披露吗？

04　香港公司在内地的银行开户做生意，这个账户会被内地银行披露吗？　

05　如果我在香港公司账户里的钱不分红给股东，是不是CRS实施就不会暴露我们股东的信息了？　

06　如果我把离岸公司的股东换成我侄子，CRS是否就不会影响到我了？　

07　如何判定一家境外公司开立的账户是否为CRS下应该披露的账户？　

08　如果我在香港银行的存款来自离岸公司企业分红，会因我的个人账户扯出企业往年分红问题吗？

09　我在内地的工厂生产产品出口，用香港贸易公司签订国际合约并结算，CRS会不会牵扯出我的香港企业在内地的企业所得税？　

10　我用境内的公司控股在巴哈马设立的公司，巴哈马公司在香港银行开户，这样的境外企业账户会被披露吗？会涉及中国企业所得税吗？

第六章　CRS对人寿保险规划及营销的影响

01　高端客户的境内保单会被披露吗？会被披露什么信息？

02　如果我的中国保单被披露给移民国加拿大，会有什么风险？　

03　如果我移民了，境内保单得到的身故赔偿金会交遗产税吗？　

04　我每年都向移民国进行税务申报，保单也应该主动申报吗？

05　我现在需不需要赶紧退保？或者把香港保单投保人变更到亲属名下？　

06　如果我2017年到香港买保险，与以前有什么不同吗？

07　我能用离岸公司的名义购买香港保险吗？这样能否避开CRS？　

第七章　家族信托与CRS的种种“情结”

01　我在中国做家族信托，中国会把我的信息披露给外国吗？

02　我在海外岛国做家族信托，国外会把我的信托方案披露给中国吗？　

03　如果信托需要被披露，那我是不是就没必要再做信托了？

04　如果我把自己的香港保单放进离岸信托，是不是就不用被披露了？　

05　我通过境外信托持有英国的房产，会不会被披露？

06　如果信托委托人、受益人分属不同国家（地区），信息会被披露给哪个国家（地区）？　

07　在中国境内的信托如果被披露出来，会涉及个人所得税、赠予税吗？　

08　中国境内信托委托人去世，是否涉及遗产税？

09　如果境外信托被披露给了中国，会涉及补交什么税吗？

第八章　移还是不移？——CRS下移民策略解疑

01　我正在办香港投资移民，既然实施CRS，是不是就没必要再移了？

02　如果我拥有澳大利亚绿卡，那我以后在中澳两边开户分别用不同的身份证件，不就可以规避CRS了？

03　如果我选择移民到低税率国家去，是不是就能让我的税低一些呢？

04　移民公司劝我购买加勒比海岛国护照，这能规避CRS吗？　

05　如果考虑CRS的因素，我到底是拿护照好还是只办绿卡好？　

第九章　CRS经典疑问详细解答

01　如果我把投资公司设在非CRS签约国（地区），能不能避开CRS？　

02　如果我在国内的银行账户信息被披露给我移民的国家（地区），我会面临什么风险吗？　

03　如果我海外银行的存款信息被披露给中国税务主管部门，我是否会被要求补交税款呢？　

04　如果海外的钱被查出来，需要我提供资金合法出境的证明吗？　

05　我能不能换冈比亚的身份开户来存香港投资移民的钱，这样是否就不用披露这1000万港元的移民账户了？　

06　如果境内的钱通过地下钱庄换汇出境，会面临处罚吗？

07　每年年底把账户里的钱转走，到了年初再转回来，这种方式能规避CRS吗？　

第十章　我该何去何从？——CRS合规筹划的策略

01　如何理智全面地看待CRS对高端客户全球财富的影响？　

02　作为金融从业人员，如何迎接CRS的挑战？　

03　变存款为房产是个好主意吗？——金融资产非金融化

04　金融资产转向珠宝投资是否可行？——改变资产配置的类型

05　移民去哪儿？——高端客户家庭国际化身份重新规划　

06　CRS下真的有“真空地带”吗？——你要看看非签约国（地区）名单

07　我的税收居民身份需要重新调整吗？　

08　内地和香港两地金融财产的豁免空间你知道吗？——免申报金融资产类型　

09　人寿保险有特殊的税务筹划价值吗？　

10　以时间换空间，利用CRS实施时间表来腾挪移转可行吗？　

全书总结　全球“税”您没商量时代的到来

01　境内税务清查与征收的历史轨迹

02　全球私人财富税务稽查发展趋势　

03　高净值人士该以什么心态看待CRS？

04　境内外税务大网收紧，高端客户如何搭建全球财富新构架？

附　录　CRS相关政策文件

关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告　

关于《国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布〈非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法〉的公告》的解读　

香港《2016年税务（修订）（第3号）条例》